2025 yılında uygulanacak gelir vergisi ve harç meblağları belirlendi: Pasaport, ehliyet, telefon…

Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığının Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Bildirisi, Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği, Harçlar Kanunu Genel Bildirimi ve Gelir Vergisi Genel Bildirisi, Resmi Gazete’nin bugünkü tekrarlanmış sayısında yayımlandı.

Buna göre, Hazine ve Maliye Bakanlığınca 2025 yılında uygulanacak vergi, harç ve diğer maktu meblağlar açıklandı. 2024 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak gerçekleşmiş ve Vergi Usul Kanunu Genel Bildirisi ile kasım ayında ilan edilmişti.
Yeniden değerleme oranı ile kimi vergi ve harçlar güncellenirken gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere, tarifeler ve mükelleflerin yararlanacağı istisna fiyatları da güncellendi.

Gelir Vergisi Kanunu’nda yer alan maktu had ve meblağlar, yeniden değerleme oranında artırıldı.

Yayımlanan bildirimle 2025 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi belli oldu. Buna göre 2025’te uygulanacak gelir vergisi tarifesinin ilk dilimi 110 bin liradan 158 bin liraya, ikinci dilimi 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilimi 580 bin liradan 800 bin liraya, dördüncü dilim ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarıldı.

Ücret geliri elde edenlerde ise 870 bin lira olan üçüncü dilim 1 milyon 200 bin lira olarak uygulanacak. İlk gelir dilimi 158 bin liradan başlayan yeni tarifeye göre ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst dilimlerden vergi ödeyecek.
Asgari fiyata yüzde 30 oranında yapılan artış gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıdı, ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azalttı. Taban fiyatın vergi dışı olması nedeniyle tüm ücretliler 2025 yılında 47 bin 519,79 lira gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyecek.

Ayrıca, günlük 170 lira olan yemek parası istisna meblağı 240 liraya, 88 lira olan yol parası istisna meblağı da 126 liraya çıktı. Böylelikle, aylık 6 bin 240 lira yemek parası, 3 bin 276 lira yol parası ödemeleri de vergiden istisna olarak çalışanlara ödenebilecek.

İSTİSNA VE İNDİRİM FİYATLARI NE KADAR OLDU?

Gelir vergisinde çıkar ögeleri itibarıyla düzenlenmiş çok sayıda mükellefin faydalandığı istisna ve indirim meblağları da yeniden değerleme oranında artırıldı.

Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna fiyatı 47 bin liraya, değer artış çıkarlarındaki 87 bin lira istisna meblağı 120 bin liraya, arızi çıkarlardaki 200 bin lira istisna meblağı 280 bin liraya, tevkifata ve istisnaya mevzu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme hududu 18 bin liraya çıktı.
Binek arabalara ilişkin sarfiyat olarak indirim konusu yapılabilecek fiyatlar da arttı. Binek arabalar için masraf olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedelini 26 bin liradan 37 bin liraya, amortisman yoluyla sarfiyat yazılabilecek iktisap bedeli sonunu da 1 milyon 500 bin liradan 2 milyon 100 bin liraya yükseltildi.

ENGELLİLERİN YARARLANDIĞI VERGİ İNDİRİMLERİ ARTIRILDI

Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi fiyatları da yeniden değerleme oranıyla artırıldı. Gelir Vergisi Kanunu’na göre ücret geliri ve serbest meslek karı elde eden engelli vatandaşların gelirlerinin bir kısmı, engellilik indirimi yoluyla vergi dışı bırakıldı.

Engelli vatandaşlara uygulanan aylık vergi indirimi fiyatları yeniden değerleme oranında artırıldı. Engellilik derecesine göre, aylık 1700, 4 bin ve 6 bin 900 lira olan indirim meblağları, sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 liraya çıkarıldı.
Ayrıca 2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası meblağı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükseltildi.

VERASET, İNTİKAL VE ESNAF VERGİLERİ İSTİSNA TUTARLARI

Yapılan düzenlemelerle, vergiden muaf esnaflığın kapsamını genişletilmiş ve konutlarda imal ettiği ürünleri internet ve gibi platformlarda satanlar da muafiyet kapsamına alınmıştı.

Muafiyet limiti olan 1 milyon 100 bin lira yeniden değerleme oranında artırılarak 1 milyon 580 bin liraya çıkarıldı. Bu kapsamda, 1 milyon 580 bin liraya kadar elde edilen gelirler muafiyet kapsamında olacak. Kolay yönteme tabi mükelleflerin karları 2021 yılından itibaren gelir vergisinden istisna edilmişti.

Basit yönteme tabi olma kuralları arasında yer alan yıllık kira meblağları ile yıllık alım, satım ve iş hasılatı benzeri birtakım had ve fiyatlar da güncellendi.

Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinden beyannamelerini vaktinde veren ve vergilerini ödeyen uyumlu mükellefler 5 puanlık vergi indiriminden faydalanırken vergi indirimi yapılabilecek fiyatın üst limiti de yeniden değerleme oranında artırılarak 6,9 milyon liradan 9,9 milyon liraya çıkarıldı.

Veraset ve İntikal Vergisinde istisna fiyatları arttı ve vergi tarifesi güncellendi. Veraset yoluyla intikallerde eş ve çocuklar için uygulanan istisna meblağı 1 milyon 609 bin liradan 2 milyon 316 bin liraya, ivazsız intikaller ve ikramiyelere uygulanan istisna meblağı 37 bin 59 liradan 53 bin 339 liraya çıktı.

PASAPORT, EHLİYET VE CEP TELEFONU VERGİLERİ NE KADAR OLDU?

Elektrik motorlu araçlar için tarifenin dörtte biri oranında vergi ödenecek.

Pasaport ve ehliyet harçları da arttı. 1 yıl vadeli pasaportlar için harç meblağı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl periyodikler için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla periyodik olanlar için 11 bin 274 lira olacak.

2025’te A sınıfı şoför dokümanı harcı 1883,10 lira olarak belirlenirken bu meblağ, B sınıfı şoför evrakı harçlarında 5 bin 678,60 lira olarak uygulanacak.

Yolcu beraberi getirilen telefonlara ilişkin harç 31 bin 692 liradan 45 bin 614,20 liraya çıktı.

Maktu damga vergisi fiyatları da yüzde 43,93 oranında artırıldı. Ayrıyeten, 2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de yeniden belli oldu. Buna göre, yıllık satış fiyatı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler 2025 yılı defterlerini bilanço temeline göre tutacak.

Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi. Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin liraya çıktı. 2025 yılından itibaren, fatura düzenleme limiti 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya çıkarıldı.